《Excel在财务管理与分析中的应用(第二版)》-韩良智-电子教案.zip

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excel 财务管理 分析 中的 应用 利用 运用 第二 韩良智 电子 教案
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《 Excel在财务管理与分析中的应用 》韩良智 编著中国水利水电出版社第 1章 Excel 基础知识1.1 中文版 Excel 2003概述 1.2 工作簿操作 1.3 输入与编辑数据 1.4 工作表的编辑与格式化 1.5 打印管理 1.6 使用中文版 Excel 的帮助系统 1.1 中文版 Excel 2003概述1.1.1 Excel 2003的启动与退出1.1.2 Excel 2003的工作窗口 1.1.1 Excel 2003的启动与退出¡ 启动工作簿™ 单击 【 开始 】 → 【 程序 】 → 【 Microsoft Office】 → 【 Microsoft Office Excel 2003】 。™ 双击任何一个扩展名为 .xls的 Excel文件,系统就自动启动 Excel,并打开该 Excel文件。¡ 退出工作簿™ 单击 【 文件 】 → 【 退出 】 命令。™ 单击 Excel窗口右上角的关闭命令按钮。™ 双击 Excel窗口左上角的控制菜单按钮。™ 按快捷键 【 Alt+F4 】 。1.1.2 Excel 2003的工作窗口1.2 工作簿操作1.2.1 创建、打开与保存工作簿1.2.2 在工作簿中使用工作表1.2.1 创建、打开与保存工作簿1.创建空白工作簿™ 单击工具栏上的 【 新建 】 按钮。™ 单击 【 Ctrl+N】 组合键。™ 单击文件菜单中的 【 新建 】 命令,然后在出现的组合键 【 新建工作簿 】 任务窗格中单击。¡ 2.创建具有某种格式的工作簿™ 【 文件 】【 新建 】【 新建工作簿 】 【 模板 】【电子方案表格 】 选取模板 【 确定 】 1.2.1 创建、打开与保存工作簿3.打开已有的工作簿™ 单击 【 文件 】 【 打开 】™ 按 【 Ctrl+O】 组合键™ 单击工具栏上的打开按钮™ 双击需要打开的工作簿图标4.保存工作簿™ 单击 【 文件 】 【 保存 】 或 【 另存为】™ 按 【 Ctrl+S】 组合键。™ 单击工具栏上的保存按钮。1.2.2 在工作簿中使用工作表 1.在工作簿中切换工作表™ 利用快捷键 【 Ctrl】 +【 PgUp】或 【 Ctrl】 +【 PgDn】™ 单击标签滚动按钮2.选定工作表™ 选定一个工作表™ 选定两个以上相邻的工作表,利用 【 Shift】 键 ™ 选定两个以上不相邻的工作表,利用 【 Ctrl】 键™ 选定所有的工作表,利用快捷菜单1.2.2 在工作簿中使用工作表3.插入工作表™ 单击 【 插入 】 菜单中的 【 工作表 】 命令™ 在快捷菜单中执行 【 插入 】 命令4.移动或复制工作表™ 单击 【 编辑 】 【 移动或复制工作表 】 命令™ 执行快捷菜单中的 【 移动或复制工作表 】 命令™ 直接用鼠标拖动 (复制时使用 【 Ctrl】 键 )第 10章 Excel在筹资决策中的应用10.1 长期借款的还本付息10.2 租赁筹资10.3 长期债券的价值计算10.4 资本成本的计算10.5 长期筹资决策方法10.6 杠杆作用分析10.1 长期借款的还本付息10.1.1 等额利息法 【 例 10-1】 10.1.2 等额本金法 【 例 10-2】 10.1.3 等额摊还法 【 例 10-3】 10.1.4 一次性偿付法10.1.5 部分分期等额偿还方式 【 例 10-4】 10.1.6 长期借款分期还款分析模型 【 例 10-5】 10.2 租赁筹资10.2.1 租赁筹资分析模型 【 例 10-6】 10.2.2 编制租金摊销计划表 【 例 10-7】 10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析1. 增量净现值法租赁设备的增量净现值 NAL 【 例 10-8】10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析2. 损益平衡租金法 可采用规划求解的方法或单变量求解方法求解损益平衡租金 【 例 10-8】 续10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析3. 成本费用现值方法借款购买设备的成本费用现值 NBC 租赁设备的成本费用现值 NLC 【 例 10-8】 续10.3 长期债券的价值计算10.3.1 每年付息一次、到期一次还本的债券【 例 10-9】10.3.2 每半年付息一次、到期一次还本的债券【 例 10-10】10.4 资本成本的计算10.4.1 债务资本成本10.4.2 权益资本成本10.4.3 综合资本成本10.4.4 边际资本成本10.4.1 债务资本成本1.债券资本成本的静态计算方法【 例 10-11】2.债券资本成本的动态计算方法【 例 10-12】 利用内部 IRR函数计算 【 例 10-13】 利用规划求解工具计算3.长期借款资本成本的计算【 例 10-14】10.4 资本成本的计算10.4.2 权益资本成本【 例 10-15】10.4.3 综合资本成本【 例 10-16】10.4.4 边际资本成本【 例 10-17】第 11章 Excel在财务预算中的应用11.1 预算概述11.2 日常业务预算11.3 财务预算11.1 预算概述11.1.1 预算的概念和作用11.1.2 全面预算的内容体系11.1.1 预算的概念和作用• 预算的概念–预算是对计划所做的数量说明,也是企业所做的决策目标的具体化。 –全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划,它将企业的全部经济活动用货币形式表示出来。 11.1.1 预算的概念和作用• 预算的作用–明确企业一定时期的奋斗目标–落实各部门的经济责任–协调企业内部各职能部门的工作–对企业有限的资源进行最佳的安排使用–有效地进行业绩评价–为经营者提供了有效的监控手段11.1.2 全面预算的内容体系• 日常业务预算–销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工成本预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算。• 特种决策预算–又称为资本支出预算。• 财务预算–现金预算、预计利润表、预计资产负债表等 11.2 日常业务预算11.2.1 销售预算11.2.2 生产预算11.2.3 直接材料消耗及采购预算11.2.4 直接人工成本预算11.2.5 制造费用预算11.2.6 产品成本预算11.2.7 销售及管理费用预算【 例 11-1】 11.3 财务预算11.3.1 现金预算11.3.2 预计利润表11.3.3 预计资产负债表【 例 11-1】 续第 12章 Excel在企业并购分析中的应用12.1 企业并购概述12.2 目标企业的价值评估12.3 并购对企业财务指标的影响分析12.1 企业并购概述12.1.1 并购的基本概念并购是兼并和收购的总称 12.1.2 企业并购的动机1.实现协同效应2.规避风险3.谋求特殊资源12.2 目标企业的价值评估12.2.1 现金流量折现法12.2.2 市场价值法12.2.1 现金流量折现法1.现金流量的确定现金流量 =扣除一切费用和成本的净收入 +非现金支出(固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销等) +资产出售的收入 -资本性支出2.折现率的确定3.目标企业的期末价值【 例 12-1】12.2.2 市场价值法【 例 12-2】12.3 并购对企业财务指标的影响分析12.3.1 并购对每股收益的影响分析模型12.3.2 用现金支付的并购成本分析模型12.3.3 用换股方式并购的成本分析模型12.3.1 并购对每股收益的影响分析模型【 例 12-3】12.3.2 用现金支付的并购成本分析模型【 例 12-4】12.3.3 用换股方式并购的成本分析模型【 例 12-5】第 2章 运用 Excel分析与处理财务数据基础知识2.1 运用公式2.2 使用函数2.3 创建图表2.4 数据管理2.5 数据分析工具的应用2.6 宏与 VBA的初步应用2.1 运用公式2.1.1 输入公式2.1.2 运算符及其优先级2.1.3 编辑公式2.1.4 引用单元格2.1.5 使用数组公式2.1.6 使用名称建立公式2.1.7 特殊的计算公式2.1.8 显示与隐藏公式2.1.9 公式审核及出错检查2.1.1 输入公式►在单元格中输入公式►在编辑栏中输入公式2.1.2 运算符及其优先级类别 运算符 运算功能 优 先 级引用 :区域运算符,用于引用 单 元格区域。例如:A1:B2,引用了 A1、 A2、 B1、 B2四个 单 元格;B:B 引用整个 B列;3:3引用整个第 3行。1引用 ,联 合运算符,用于将多个引用合并。例如:公式 “=SUM(A1:B2, B2:C3)”的功能是将 单 元格 A1、 A2、B1、 B2以及 B2、 B3、 C2、 C3中的数据加 总 ,其中 B2单 元格被加 总 两次。2引用 空格 交叉运算符,用于引用两个 单 元格区域的重叠部分。例如, A1:B2 B2:C3的 结 果是 B2。 3算 术 ( ) 括号 4算 术 - 负 号 5算 术 % 百分号 6算 术 ^ 乘方 7算 术 *和 / 乘法和除法 8算 术 +和- 加法和减法 9文本 & 文本 连 接 10逻辑 =、 =、 <> 等于、小于、大于、小于等于、大于等于、不等于 112.1.3 编辑公式1.修改公式§ 单击公式编辑栏 § 按 【 F2】 功能键 2.复制或移动公式§ 利用工具栏上的复制、剪切、粘贴按钮§ 利用 【 Ctrl+C】 、 【 Ctrl+X】 、 【 Ctrl+V】 组合键操作§ 利用鼠标拖动填充柄复制复制公式的过程中需要注意公式中对单元格具有不同的引用方式 2.1.4 引用单元格1.相对引用2.绝对引用3.混合引用4.三维引用5.不同引用方式之间的切换§ 按 【 F4】 键 2.1.5 使用数组公式1.输入数组公式§ 按 【 Ctrl+Shift+Enter】 组合键 2.编辑数组公式3.删除数组公式4.数组公式的应用§ P53 【 例 2-1】 【 例 2-2】 【 例 2-3】 2.1.6 使用名称建立公式1.为单元格或单元格区域命名的方法§ 利用名称框定义名称§ 利用菜单命令定义名称►【 插入 】 【 名称 】 【 定义 】 2.单元格名称的命名规定3.使用名称建立公式§ 直接输入名称公式§ 利用粘贴名称的方法输入公式►【 插入 】 【 名称 】 【 粘贴 】 4.为已有的公式套用名称►【 插入 】 菜单的 【 名称 】 子菜单中执行 【 应用 】 2.1.7 特殊的计算公式1.日期的运算§ 直接输入计算公式§ 通过引用单元格中的日期数据进行计算2.数值转换§ 当输入的数值类型与运算符所需要的类型不同时, Excel 2003可以自动对其进行转换 2.1.8 显示与隐藏公式1.使用菜单命令§ 【 工具 】 【 选项 】 【 视图 】2.利用快捷键切换§ 按 【 Ctrl+`】 组合键 第 3章 Excel在财务分析中的应用3.1 财务分析概述及分析模型结构设计3.2 财务比率分析3.3 比较分析3.4 图解分析法3.5 综合分析法3.1 财务分析概述及分析模型结构设计3.1.1 财务分析的意义3.1.2 财务分析的主要方法3.1.3 财务分析模型的基本结构3.1.1 财务分析的意义l财务分析是指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点,采用专门的方法,分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况l目的是了解过去、评价现在、预测未来,帮助利益关系集团改善决策。l财务分析的主要依据是财务报表,包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表 3.1.2 财务分析的主要方法1.比率分析法2.趋势分析法3.结构分析法4.图解分析法5.综合分析法3.1.3 财务分析模型的基本结构l已知财务数据(资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表)l财务比率分析模型l资产负债表环比分析模型l利润及利润分配表环比分析模型l现金流量表环比分析模型l资产负债表结构分析模型l利润及利润分配表结构分析模型l现金流量表结构分析模型l财务比率综合评分表l杜邦分析图l某些项目的趋势图和结构图分析资产负债表的有关数据(例 3-1)利润表的有关数据(例 3-1)现金流量表的有关数据(例 3-1)3.2 财务比率分析3.2.1 偿债能力比率3.2.2 营运能力比率3.2.3 盈利能力比率3.2.4 发展能力比率3.2.5 财务比率分析模型3.2.1 偿债能力比率1.短期偿债能力比率第 4章 财务预测 4.1 财务预测概述 4.2 财务预测的分析方法 4.3 Excel中的有关预测函数及其应用 4.4 利用数据分析工具和规划求解工具解决预测问题 4.5 销售预测4.6 成本预测4.7 利润预测 4.8 资金需要量预测 4.1 财务预测概述4.1.1 财务预测的意义4.1.2 财务预测的步骤( 1)销售预测( 2)预测收入、费用和利润( 3)预测需要的资产( 4)预测所需要的融资数额4.2 财务预测的分析方法4.2.1 移动平均法4.2.2 指数平滑法4.2.3 回归分析预测法4.2.4 模拟预测法 4.2.1 移动平均法1.一次移动平均法 预测模型为4.2.1 移动平均法2.二次移动平均法4.2.3 回归分析预测法( 1)一元线性回归模型( 2)一元非线性回归模型4.2.3 回归分析预测法( 3)多元线性回归模型( 4)多元非线性回归模型例如,柯柏 — 道格拉斯生产函数 式中: L和 K分别为劳动力和固定资本 4.2.4 模拟预测法¡ 蒙特卡罗模拟方法是一种比较实用的模拟预测方法。¡ 其基本原理是,通过对有关参数进行大量的模拟实验来了解所预测的指标的分布情况,在此基础之上做出合理的预测。4.3 Excel中的有关预测函数及其应用4.3.1 LINEST函数4.3.2 LOGEST函数4.3.3 TREND函数4.3.4 GROWTH函数4.3.5 FORECAST函数4.3.6 SLOPE函数4.3.7 INTERCEPT函数 4.3.1 LINEST函数¡ LINEST函数的功能是采用最小二乘法计算对已知数据进行最佳线性拟合的直线方程,并返回描述此线性模型的数组。 ¡ 函数公式为= LINEST( known_y's,known_x's,const,stats)1. 运用 LINEST函数进行多元线性回归分析【 例 4-1】 2.运用 LINEST函数进行一元线性回归分析【 例 4-2】第 5章 Excel在资金时间价值计算中的应用5.1 终值与现值的计算5.2 年金的终值与现值5.3 名义年利率与有效年利率5.4 终值与现值计算的特殊问题5.5 求解利率5.6 求解期限5.7 年金的计算5.1 终值与现值的计算5.1.1 单利终值与现值1. 单利终值2. 单利现值5.1.2 复利终值与现值1.复利终值2.复利现值FV函数和 PV函数的功能 vFV函数的功能是基于固定利率及等额分期付款方式,返回某项投资的未来值。公式为= FV( rate, nper, pmt, pv, type)vPV函数的功能是返回未来若干期资金的现值。现值为一系列未来付款当前值的累积和。公式为= PV( rate, nper, pmt, fv, type)终值的计算v终值的计算™ 【 例 5-1】 v制作复利终值系数表™ 【 例 5-2】v现值的计算™ 【 例 5-3】 5.2 年金的终值与现值5.2.1 普通年金的终值与现值5.2.2 先付年金的终值与现值5.2.3 永续年金的现值5.2.4 延期年金的终值与现值5.2.1 普通年金的终值与现值1. 普通年金的终值2. 普通年金的现值v普通年金终值的计算™ 【 例 5-5】 v制作年金终值系数表™ 【 例 5-6】v普通年金现值的计算™ 【 例 5-7】v制作年金现值系数表™ 【 例 5-8】 5.2.2 先付年金的终值与现值1. 先付年金的终值2. 先付年金的现值先付年金终值的计算v先付年金终值的计算™ 【 例 5-9】 v先付年金现值的计算™ 【 例 5-10】 永续年金和延期年金5.2.3 永续年金的现值5.2.4 延期年金的终值与现值【 例 5-11】第 6章 Excel在项目投资决策中的应用 6.1 项目投资决策方法及常用的 Excel函数6.2 固定资产折旧方法及常用的 Excel折旧函数6.3 单一的独立投资方案可行性评价6.4 多个互斥方案的比较与优选6.5 资金有限额情况下的多方案投资组合决策6.6 固定资产更新的投资决策6.7 两种特殊情况下的投资决策6.1 项目投资决策方法及常用的Excel函数6.1.1 项目投资分析的基本要素6.1.2 项目投资决策的有关指标和方法6.1.3 项目投资决策常用的 Excel函数6.1.1 项目投资分析的基本要素1. 项目寿命期2. 利润( 1)息税前利润( 2)税前利润( 3)净利润3. 现金流量4. 净现金流量6.1.2 项目投资决策的有关指标和方法1. 非折现评价指标和方法( 1)投资利润率( 2)静态投资回收期以投资项目的经营净现金流量抵偿原始总投资额所需要的全部时间 6.1.2 项目投资决策的有关指标和方法2. 折现评价指标和方法( 1)净现值( 2)净现值率( 3)获利指数( 4)内部收益率6.1.2 项目投资决策的有关指标和方法2. 折现评价指标和方法( 5)修正的内部收益率( 6)动态投资回收期( 7)净年值6.1.3 项目投资决策常用的Excel函数1. 现值函数 ——NPV 函数和 PV函数【 例 6-1】2.收益率函数 —RATE 函数、 IRR函数和 MIRR函数–MIRR函数的功能是返回某一连续期间内现金流的修正内部收益率。公式为= MIRR( values, finance_rate, reinvest_rate)【 例 6-2】 6.2 固定资产折旧方法及常用的Excel折旧函数6.2.1 固定资产折旧方法6.2.2 常用的折旧函数6.2.1 固定资产折旧方法1.平均年限法2.工作量法按行驶里程计算:按工作小时计算: 6.2.1 固定资产折旧方法3.定率余额递减法4.双倍余额递减法5.年数总和法第 7章 Excel在投资风险分析中的应用7.1 盈亏平衡分析7.2 敏感性分析7.3 概率分析7.4 蒙特卡罗模拟7.5 风险型投资项目组合决策7.1 盈亏平衡分析v 7.1.1 静态盈亏平衡分析v 7.1.2 动态盈亏平衡分析v 7.1.3 投资项目盈亏平衡分析模型7.1.1 静态盈亏平衡分析v 第 t年的盈亏平衡点销售量 【 例 7-1】 7.1.2 动态盈亏平衡分析1.独立项目的动态盈亏平衡分析v 动态保本销售量就是使项目净现值为零的销售量。考虑单一产品的情况 v 动态盈亏平衡销售量的计算公式 7.1.2 动态盈亏平衡分析1.独立项目的动态盈亏平衡分析【 例 7-2】2.互斥项目的动态盈亏平衡分析【 例 7-3】7.1.3 投资项目盈亏平衡分析模型【 例 7-4】7.2 敏感性分析v 7.2.1 单因素敏感性分析方法v 7.2.2 投资项目净现值敏感性分析模型v 7.2.3 投资项目内部收益率敏感性分析模型7.2.1 单因素敏感性分析方法【 例 7-5】 7.2.2 投资项目净现值敏感性分析模型【 例 7-6】7.2.3 投资项目内部收益率敏感性分析模型v 内部收益率的迭代计算方法的原理及步骤:( 1)首先假定一个内部收益率的初始值,并以此内部收益率作为贴现率 i,计算项目的净现值 NPV;( 2)根据计算出的净现值数据,利用下面的公式计算第 1次迭代后的内部收益率 IRR:v 若相邻两次计算的内部收益率相差不大,或计算出的净现值接近于零,则停止计算,就得到了内部收益率的近似值,否则重复上述迭代步骤。v 【 例 7-7】 7.3 概率分析v 7.3.1 独立项目的概率分析v 7.3.2 互斥项目的概率分析7.3 概率分析v 有关的计算公式第 8章 Excel在营运资金管理中的应用8.1 营运资金管理概述8.2 最佳现金持有量决策模型8.3 应收账款信用政策决策模型8.4 存货的经济订货批量决策模型8.1 营运资金管理概述8.1.1 营运资金的特点8.1.2 营运资金管理的内容8.1.1 营运资金的特点1.营运资金周转的短期性2.营运资金数量的波动性3.营运资金实物形态的变动性4.营运资金来源的灵活多样性8.1.2 营运资金管理的内容1.现金管理2.应收账款管理3.存货管理8.2 最佳现金持有量决策模型8.2.1 成本分析模型【 例 8-1】8.2.2 鲍曼模型8.2.2 鲍曼模型n 鲍曼模型假设:① 企业在一定时期内对现金的需求为已知常数② 单位时间的现金使用量是一稳定值③ 企业需要现金时可以出售有价证券则现金持有总成本 =持有现金成本 +现金交易性成本n 最佳现金持有量为【 例 8-2】 8.2.2 鲍曼模型n 【 例 8-2】 8.3 应收账款信用政策决策模型8.3.1 信用标准决策模型【 例 8-3】8.3.2 信用条件决策模型【 例 8-4】8.3.3 收账政策决策模型【 例 8-5】8.3.4 应收账款信用政策的综合决策模型【 例 8-6】8.4 存货的经济订货批量决策模型8.4.1 基本的经济订货批量模型8.4.2 存货陆续供应和耗用情况下的经济订货批量模型8.4.3 允许缺货条件下的经济订货批量模型8.4.4 有数量折扣情况下的经济订货批量决策模型8.4.5 不确定性条件下的经济订货批量决策模型8.4.6 存货管理 ABC分类模型8.4.1 基本的经济订货批量模型【 例 8-7】第 9章 Excel在证券投资中的应用9.1 证券价值的计算9.2 证券投资收益的计算9.3 证券投资的风险9.4 从 Internet获取证券市场或上市公司财务数据9.1 证券价值的计算9.1.1 证券投资概述9.1.2 证券投资价值计算的有关函数及其应用9.1.1 证券投资概述1.债券投资2.股票投资3.投资基金投资1. PRICE函数功能是计算定期付息面值 100元的有价证券的价格。公式为= PRICE( settlement, maturity, rate, yld,redemption, frequency, basis)【 例 9-1】 9.1.2 证券投资价值计算的有关函数及其应用9.1.2 证券投资价值计算的有关函数及其应用2. PRICEDISC函数功能是计算折价发行的面值 100元的有价证券的价格。公式为= PRICEDISC(settlement,maturity,discount,redemption,basis)【 例 9-2】 9.1.2 证券投资价值计算的有关函数及其应用3. PRICEMAT函数功能是计算到期付息的面值 100元的有价证券的价格。公式为= PRICEMAT(settlement,maturity,issue,rate,yld,basis)【 例 9-3】 9.1.2 证券投资价值计算的有关函数及其应用4. TBILLPRICE函数功能是计算面值 100元的国库券的价格。公式为= TBILLPRICE(settlement,maturity,discount)【 例 9-4】 9.2 证券投资收益的计算9.2.1 计算证券投资收益率的有关函数及其应用9.2.2 计算证券投资收益额的有关函数及其应用9.2.3 证券投资收益的其他计算方法9.2.1 计算证券投资收益率的有关函数及其应用1. YIELD函数功能是计算定期付息有价证券的收益率。公式为=YIELD(settlement,maturity,rate,pr,redemption,frequency,basis)【 例 9-5】 9.2.1 计算证券投资收益率的有关函数及其应用2. YIELDDISC函数功能是计算折价发行的有价证券的年收益率。公式为=YIELDDISC(settlement,maturity,pr,redemption,basis)【 例 9-6】
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